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          突發!香港會財局出手了!恒大地產2年虛增收入5600億元,審計恒大失敗的最終責任人出現了?

          每日經濟新聞 2024-04-20 08:08:41

          每經記者 黃婉銀    每經編輯 程鵬 陳夢妤    

          4月19日,香港會計及財務匯報局(以下簡稱會財局)發布公告稱,將對前段時間流傳的“普華永道審計恒大失敗舉報信”內容展開調查。當發現有任何失當行為或違反《會計及財務匯報局條例》的情況,會財局將毫不猶豫對涉事的事務所及個人采取嚴厲的執法行動。

          會財局注意到一份舉報信流傳并獲媒體廣泛報道。該舉報信就羅兵咸永道會計師事務所(即普華永道香港,以下統稱普華永道)的質量管理系統,以及對中國恒大集團進行的審計素質的潛在缺失表達嚴重擔憂。

          主要指控包括:未能建立及維持有效的質量監控制度,以確保審計素質以及遵守專業準則和適用的法律及法規要求;向中國恒大集團提供審計及其他專業服務時,未能遵守有關客戶承接及維持客戶關系的專業準則;未能分配適當人員負責會計師事務所質量管理系統的關鍵職位,有可能損害事務所的監控職能;以及未能對中國恒大集團的審計執行適當的審計程序。

          香港會財局表示,鑒于上述指控的嚴重性,為了保障投資大眾及對上市實體進行審計所涉及的更廣泛的公眾利益,及維護公眾對會計專業誠信的信心,會財局有責任展開調查。

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          審計恒大失敗的最終責任人出現了?

          此前,一則“是誰把普華永道帶入恒大這個火坑”的匿名信在網絡流傳。

          4月16日,普華永道官方公眾號對此回應稱,該匿名信含有有關普華永道及部分合伙人的不實信息,相關言論與事實明顯相悖,嚴重侵害了普華永道的商業聲譽和合法權利,造成了惡劣影響。普華永道對此事高度重視,已經采取應對措施,并將對此事進行深入調查。

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          上述匿名信稱,普華永道審計恒大失敗的最終責任人是普華永道中國區主席、首席合伙人和首席執行官趙柏基,并揭露了普華永道內部審計質量管理、人員打壓等諸多問題。

          普華永道官網4月16日最新資料顯示,趙柏基現任普華永道亞太及中國主席,同時還是普華永道全球網絡領導團隊的五位核心成員之一,該領導團隊決定著普華永道全球網絡的總體戰略,為各成員機構制定共同遵循的標準。2015年,趙柏基被推選為普華永道中國主席;2017年,趙柏基出任普華永道亞太主席。

          公開資料顯示,中國恒大自2009年在香港上市后,審計機構一直為普華永道,合作時間長達14年直到2023年1月。與此同時,對于恒大2009年至2020年的年報,普華永道均出具了標準無保留意見。

           

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          今年,恒大系的恒大地產財務造假已被坐實。3月18日,恒大地產集團有限公司(以下簡稱恒大地產)發布公告稱,恒大地產及相關責任人于近日收到中國證券監督管理委員會(以下簡稱證監會)行政處罰及市場禁入事先告知書(處罰字〔2024〕36號)(以下簡稱《事先告知書》)。證監會擬決定對許家印、夏海鈞采取終身證券市場禁入措施,責令恒大地產改正,給予警告,并處以41.75億元的罰款。

          《事先告知書》顯示,恒大地產通過提前確認收入方式財務造假,導致2019年恒大地產虛增收入2,139.89億元,占當期營業收入的50.14%,對應虛增成本1,732.67億元,虛增利潤407.22億元,占當期利潤總額的63.31%;2020年恒大地產虛增收入3,501.57億元,占當期營業收入的78.54%,對應虛增成本2,988.68億元,虛增利潤512.89億元,占當期利潤總額的86.88%。

          公告還指出針對恒大地產2019年度報告和2020年度報告虛假記載的違法行為,恒大地產時任董事長許家印全面管理恒大地產各項業務,授意其他人員虛增恒大地產年報業績,手段特別惡劣,情節特別嚴重,是直接負責的主管人員,同時作為實際控制人組織、指使實施上述違法行為。中國恒大集團(以下簡稱“恒大集團”)時任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實際統籌管理恒大地產日常經營事務,組織安排編制虛假財務報告,手段特別惡劣,情節特別嚴重,是直接負責的主管人員。

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          前次調查結果尚未發布

          這已經不是會財局針對普華永道審計中國恒大而展開的首次調查。

          早在2021年10月,會財局(曾用名:財匯局)就發布一則公告《財務匯報局就中國恒大集團有關持續經營的匯報展開調查》(以下簡稱《調查》)。

          《調查》顯示,會財局就中國恒大集團截至2020年12月31日(2020年年度賬目),以及截至2021年6月30日6個月(2021年中期賬目)的財務報表展開查訊。

          財匯局透過監察市場活動,在中國恒大2020年年度賬目、2021年中期賬目及普華永道2020年年度審計的核數師報告中,發現該集團在有關持續經營匯報的充分性方面存在問題。該局亦接獲一宗與2020年年度賬目及2020年年度審計相關事項的公眾投訴。

          截至2020年12月31日,中國恒大所報告的現金及現金等價物為1,590億元,但未涵蓋其流動負債15,070億元;于2022年到期的借款達1,670億元。在2020年年度賬目中,中國恒大沒有就實施緩解計劃的影響之前或之后是否會出現持續經營的重大不確定性作出明確聲明。

          普華永道在其關于2020年年度賬目的核數師報告中發表了無保留意見,但并沒有提及持續經營的重大不確定性。

          在2021年中期賬目中,中國恒大披露集團正在與供應商和建筑工人就部分合約進行談判,有關工作因房地產開發應付賬款逾期而停工;確定將采取的其他緩解措施來解決面臨的流動性問題;作出模棱兩可的聲明,表示如果緩解措施得到有效實施,在2021年中期賬目中采用持續經營基礎是適當的,但如果不能有效實施,則采用持續經營基礎編制2021年中期賬目將是不適當。

          然而,中國恒大并未在2021年中期賬目中就以下事項作出明確聲明:是否存在持續經營的重大不確定性;董事采納持續經營基礎的判斷是否適當,如果適當,該判斷是否重大。

          基于中國恒大于2020年12月31日及2021年6月30日的財務狀況,以及關于其流動性風險和緩解措施的披露,會財局認為有理由作出以下行動:

          首先是就中國恒大2020年年度賬目及2021年中期賬目的持續經營評估,以及這些財務報表中有關流動性風險及采納持續經營會計基礎的披露,是否遵從適用的財務匯報準則展開查訊。

          另外,就普華永道對2020年年度賬目持續經營評估的審計工作,以及核數師報告是否遵從適用的審計準則展開調查。

          2022年8月,會財局公布過就若干交易對中國恒大恒大物業的賬目及審計展開調查進展,將調查范圍從中國恒大擴大至恒大物業。會財局已展開就恒大物業、中國恒大截至2020年12月31日止年度(2020年年度賬目)和截至2021年6月30日止6個月的財務報表的查訊。同時,已展開普華永道就恒大物業、中國恒大2020年年度賬目進行的審計的調查。

          彼時,會財局表示,在必要情況下,會公布展開查訊和調查或擴大其范圍,以保障股東和投資大眾的利益,從而維持公眾對金融市場和獨立核數師監管制度的信心。

          但此后至今,會財局還未發布關于上述調查的最新進展或情況。

          記者|黃婉銀

          編輯|程鵬 陳夢妤 杜波

          校對|劉小英

          封面圖片來源:視覺中國

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